ZZP auto: privé kopen, op de zaak zetten of liever leasen?

Wil je als ZZP-er een auto kopen? Dan heb je 3 mogelijkheden: je kunt de auto 1) privé kopen, 2) op de zaak zetten of 3) leasen. En kies je voor lease? Dan kun je de auto zakelijk of privé leasen, waardoor je eigenlijk zelfs vier mogelijkheden hebt.

Wat is de beste keuze en hoe bepaal je dat? Bynco zet de voor- en nadelen voor je op een rij. Net als de haken en ogen die eraan zitten, zodat je onder de streep een goede keuze maakt. We nemen daarbij ook de keus tussen een elektrische auto of een brandstofauto mee, omdat er in beide gevallen voordelen beschikbaar zijn.

Tip: gebruik je de auto meer dan 10% en minder dan 90% zakelijk? Je auto geldt dan als ‘keuzevermogen’. Dat betekent dat je zelf mag bepalen of je de auto op de zaak zet of dat je die in privé koopt. Wij laten je zien wat de beste keuze is. Let op: rijd je bijvoorbeeld minder dan 500 kilometer per jaar in privé? Dan moet je de auto op de zaak zetten. Je kunt dan wel kiezen uit lease of koop.

Als ZZP-er een auto kopen: 3 mogelijkheden

Benieuwd welke drie mogelijkheden je hebt en wat de gevolgen van jouw keuze zijn? Met de juiste keuze voorkom je dat je fiscaal voordeel laat liggen. Wij zetten de voor- en nadelen voor je op een rij:

• Privé kopen
• Op de zaak zetten
• Leasen: zakelijk of privé

Privé een auto kopen als zzp'er

Koop je de auto als ZZP-er in privé? De auto komt op jouw naam te staan en wordt privévermogen. De auto staat niet op de zakelijke balans. Je mag €0,19 per kilometer aan kosten berekenen, voor zakelijke ritten die je maakt. Let op: de parkeerkosten zitten al inbegrepen in het bedrag per kilometer, die mag je niet apart berekenen als zakelijke kosten. Het is belangrijk dat je de zakelijk gereden kilometers netjes bijhoudt en dat die administratie overeenkomt met de afspraken in je agenda. Kosten voor brandstof en onderhoud of reparaties mag je niet zakelijk aftrekken, die betaal je volledig in privé.

Tip: er geldt een uitzondering voor de btw over onderhoud en het zakelijk gebruik (de brandstof). Die mag je wel aftrekken, op basis van de verhouding tussen het aantal zakelijke en privé kilometers per jaar.

Het voordeel van een auto in privé is dat je daar geen bijtelling over betaalt. De auto behoort tot het privévermogen, en heeft in die zin niets met je bedrijf te maken. Als ZZP-er rijd je in de auto die je privé bezit, waarvoor je de vergoeding van €0,19 per kilometer berekent.

Een auto op de zaak zetten als zzp'er

Besluit je de auto als ZZP-er op de zaak te zetten? Je koopt de auto als bedrijf. Dat biedt je de mogelijkheid om alle autokosten zakelijk af te trekken. Je betaalt minder inkomstenbelasting en bovendien minder btw. Aan de andere kant betaal je bijtelling, als je de auto meer dan 500 kilometer per jaar in privé gebruikt.

Tip: koop je de auto zakelijk? Je mag de privé-kilometers declareren bij jouw bedrijf. Dat geldt voor de gereden kilometers en de brandstofkosten. Hoe meer privé-kilometers je met de zakelijke auto maakt, hoe voordeliger het in de regel is om de auto zakelijk aan te schaffen.

Let op: zelfs als je de auto zakelijk koopt zet je die gewoon privé op naam. Het is bij de RDW niet mogelijk om het kenteken van de auto te registreren op jouw bedrijfsnaam. Ook de verzekeraar zal je vragen naar je privégegevens. Het heeft te maken met de rechtsvorm van jouw onderneming. Als ZZP-er heb je waarschijnlijk een eenmanszaak. Dat betekent dat je privé aansprakelijk bent voor zakelijke schulden. Andersom komt het zakelijke vermogen, zoals de auto, ook op jouw privé naam te staan.

Koop je de auto als ZZP-er zakelijk? Dat levert twee belangrijke voordelen op:

• Voordelige aanschaf als zzp'er

  De aanschaf van met name nieuwe auto’s is een stuk voordeliger. Je mag de btw in één keer aftrekken van de winst in dat boekjaar. Bovendien mag je met een nieuwe auto over een hoger bedrag afschrijven. Samen zorgen die voordelen ervoor dat de winst van jouw bedrijf lager zal uitvallen, waardoor je daar minder belasting over betaalt.
  Tip: de bijtelling over een nieuwe en een oudere auto is gelijk. Met een nieuwe auto heb je relatief meer voordeel, omdat je tegenover de bijtelling een hoger bedrag aan btw en afschrijving mag aftrekken.

• Aftrekbare kosten auto van de zaak als zzp'er

  Rijd je als ZZP-er een auto van de zaak? Dan mag je alle autokosten van je zakelijke inkomsten aftrekken. Je kunt denken aan brandstofkosten, parkeerkosten, afschrijvingen, onderhoudskosten, wegenbelasting en de verzekering. Let op: een nieuwe auto mag je in 5 jaar afschrijven, waarbij je rekening moet houden met de te verwachten restwaarde na die periode.

Rekenvoorbeeld

Je koopt een nieuwe auto ter waarde van €30.000 en je besluit die op de zaak te zetten. Je verwacht na 5 jaar een restwaarde van €10.000. Je mag in 5 jaar tijd dan dus €20.000 afschrijven. Dat is €4.000 per jaar, die je in de boekhouding boekt als zakelijke kosten.

Tip: voldoet de auto die je zakelijk koopt aan de voorwaarden voor de investeringsaftrek? Je mag de auto sneller afschrijven.

Private lease of financial lease als zzp'er?

Ten derde kun je ervoor kiezen om als ZZP-er een auto te leasen. Dat kan zowel zakelijk als privé. Zakelijk heb je de keuze uit twee varianten:

• Operational Lease als zzp'er

  De meest voorkomende vorm van zakelijke lease. De leasemaatschappij blijft juridisch eigenaar van de auto en draagt de risico’s. Je betaalt een vast bedrag per maand, inclusief de verzekering, wegenbelasting, onderhoud en afschrijving. Let op: bij operational lease komt de auto niet op de balans van jouw bedrijf te staan. De maandelijkse leasekosten die je betaalt zijn aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

• Financial Lease als zzp'er

  Een kredietvorm voor zakelijke lease, waarmee je de auto als ZZP-er zakelijk kunt kopen. Je financiert de aanschaf, door de lening voor de auto in termijnen af te betalen. De kosten voor brandstof, de verzekering, wegenbelasting, onderhoud en afschrijving betaal je zelf. Let op: bij financial lease komt de auto wél op de zakelijke balans te staan. Van het maandbedrag is alleen het rentedeel aftrekbaar voor de inkomstenbelasting, het aflossingsdeel is dat niet.

• Private lease als zzp'er

Besluit je privé te leasen en de auto zakelijk als ZZP-er te rijden? In dat geval gelden dezelfde voorwaarden als bij aankoop in privé. Je mag €0,19 per kilometer als zakelijke kosten in rekening brengen. Bovendien mag je de btw over het zakelijke deel van de ritten aftrekken.

Benieuwd naar de voor- en nadelen van lease als ZZP-er? We zetten ze voor je op een rij, ze gelden zowel voor zakelijke als privé lease:

• Voordelen lease als zzp'er

  Dankzij lease betaal je een vast bedrag per maand, zonder grote investering ineens. Je hoeft er geen ondernemersvermogen of spaargeld voor in te zetten, terwijl je meteen weg kunt rijden. Tijdens de looptijd weet je dankzij het vaste maandbedrag bovendien goed waar je aan to bent. Bovendien voorkom je onverwachte kosten voor onderhoud, een set nieuwe banden of eventuele reparaties.

• Nadelen lease als zzp'er

  Er kleven ook een paar nadelen aan lease, zowel zakelijk als privé. Je kunt vaak niet zomaar onder het contract uit, ook niet als je verhuist, het minder gaat met je bedrijf of als je gaat scheiden. Gemiddeld genomen kan autorijden goedkoper, als je kiest voor een jonge occasion, die de grootste afschrijvingen al achter de rug heeft. Verder kun je je schadevrije jaren verliezen als de maatschappij die niet op jouw naam laat doorlopen en is lease relatief duur als je minder dan 10.000 tot 12.000 kilometer per jaar rijdt.

Let op: kies je als ZZP-er voor private lease? Houd er rekening mee dat leasemaatschappijen aangesloten bij het Keurmerk Private Lease 65% van de waarde van jouw leasecontract registreren bij de Stichting Bureau Krediet Registratie (BKR). Dat kan grote invloed hebben op de maximale hoogte van een hypotheek of ander krediet dat je wilt afsluiten.

Bijtelling auto van de zaak

Koop je de auto als ZZP-er op naam van de zaak en rijd je daar in privé jaarlijks meer dan 500 kilometer mee? Je betaalt bijtelling. De bijtelling betaal je over de cataloguswaarde van de auto, op basis van de CO2-uitstoot en de datum waarop je die op kenteken liet zetten. Het maakt voor de bijtelling niet uit of je de auto zakelijk koopt of leaset.

Elektrische auto als ZZP-er: fiscale voordelen

Denk je als ZZP-er aan een elektrische auto? Dat biedt zowel in privé als op de zaak een aantal aanvullende voorwaarden. Het maakt bovendien niet uit of je de auto koopt of leaset. Wij zetten de zakelijke voordelen en de voordelen in privé voor je op een rij. Wellicht heb je ook recht op subsidie. Lees hier alles over de subsidieregeling voor elektrische en hybride auto's.

Zakelijke voordelen

Zakelijk een elektrische auto kopen als ZZP-er? Je profiteert uiteraard van de eerder genoemde voordelen van een auto op de zaak. Bovendien is de bijtelling voor een elektrische auto tot in 2026 een stuk lager dan die voor auto’s met brandstofmotoren. In 2020 werd het bijtellingstarief verhoogd naar 8%, waarna het tot 2026 op zal lopen naar de 22% die ook geldt voor niet-elektrische auto’s. Let op: de lage bijtelling geldt tot een bedrag van €45.000 in 2020 en €40.000 in 2021. Voor het bedrag boven die waarde geldt de reguliere bijtelling van 22%.

Het fiscale voordeel voor ZZP-ers die zakelijk een elektrische auto kopen loopt terug als je kijkt naar de bijtelling. Daarnaast kun je profiteren van een paar andere regelingen:

• MIA: Milieu-investeringsaftrek (13,5%)
  Elektrische auto’s komen onder code 3110 in aanmerking voor de Milieu-investeringsaftrek. Laadpalen komen vanaf een investeringsbedrag van €2.500 in aanmerking onder code 3720. Tip: het is toegestaan om de laadpaal samen met de elektrische auto op te voeren voor de MIA, als het maximaal te melden bedrag nog niet is bereikt.
• Vamil
  Op basis van de Vamil (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen) is het toegestaan om versneld 75% van de cataloguswaarde af te schrijven. Op die manier is de elektrische auto een fiscaal aantrekkelijke keuze als ZZP-er, vooral in een jaar met een behoorlijke zakelijke winst.

Voordelen bij privé kopen

Besluit je de elektrische auto als ZZP-er in privé te kopen? Ook dan profiteer je van een aantal voordelen:

• Korting motorrijtuigenbelasting
  Tot en met 2024 geldt er een korting van 100% op de motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s. Dat betekent dat je geen wegenbelasting betaalt. In 2025 krijg je nog 75% korting op het tarief en vanaf 2026 is het voordeel niet meer beschikbaar.
• Geen aanschafbelasting
  De aanschaf van een elektrische auto is tot en met 2024 helemaal vrij van BPM. Je betaalt geen aanschafbelasting, omdat de auto 0 gram CO2 per kilometer uitstoot. Vanaf 2025 geldt er een aanschafbelasting van €360.
• Subsidie tot €4.000
  Vanaf 1 juli 2020 is er een subsidie beschikbaar voor iedereen die een elektrische auto in privé koopt. Die subsidie is er ook voor jou als ZZP-er, als je de auto in privé aanschaft. Voor nieuwe auto’s geldt een subsidie van €4.000, als de aanschafwaarde niet hoger is dan €45.000. Koop je een gebruikte elektrische auto? De subsidie voor occasions bedraagt €2.000. Daarbij is het van belang om de auto via de vakhandel aan te schaffen.

Op zoek naar een elektrische auto als ZZP-er? Bekijk online de beschikbare modellen. Net als de compacte modellen voor in de stad.

En heb je nog vragen? Neem contact met ons op. Bel naar telefoonnummer 030 207 42 20, stuur ons een e-mail naar klantenservice@bynco.com of gebruik onze Live Chat. We horen graag van je.